¿Qué es el Schedule C y cómo llenarlo en español? Guía paso a paso 2026

Si trabajás por tu cuenta en Estados Unidos y ganás dinero como plomero, limpiadora, contratista, chofer de Uber, repartidor, jardinero o cualquier otro oficio, hay un formulario que vas a tener que conocer sí o sí: el Schedule C.

Es el formulario donde le decís al IRS cuánto ganaste y cuánto gastaste en tu negocio durante el año.

Suena simple, pero mucha gente lo llena mal, deja plata sobre la mesa, o directamente no lo presenta porque le da miedo. El resultado: pagar de más o terminar con multas.

En esta guía vamos a desarmar el Schedule C parte por parte, línea por línea, con ejemplos concretos. Al final vas a poder llenarlo vos mismo, o al menos revisar lo que tu contador preparó.

¿Qué es el Schedule C?

El Schedule C (Form 1040) se llama oficialmente "Profit or Loss From Business" — ganancia o pérdida del negocio.

Es un anexo del Form 1040 (tu declaración personal de impuestos). Si sos sole proprietor o LLC de un solo miembro, lo usás para reportar:

• Todo lo que ganaste en tu negocio
• Todo lo que gastaste para operarlo
• La ganancia neta (profit) o pérdida neta (loss) que queda al final

Esa ganancia neta es la base sobre la que se calculan tus taxes. No se calculan sobre lo bruto — se calculan sobre lo que quedó después de deducciones.

Por eso el Schedule C es, literalmente, el formulario que más dinero te puede ahorrar o costar en todo el proceso.

¿Quién debe llenar el Schedule C?

El Schedule C aplica para vos si sos:

• Sole proprietor (dueño único sin empresa registrada)
• Single-member LLC (LLC de un solo miembro sin elección S-Corp)
• Freelancer o contratista independiente con 1099-NEC
• Gig worker (Uber, DoorDash, Instacart, Lyft, Amazon Flex)
• Dueño de negocio informal que cobra en cash, Zelle o cheque

No aplica si tenés:

• Una S-Corporation (usan Form 1120-S)
• Una Partnership con socios (usan Form 1065)
• Una C-Corporation (usan Form 1120)
• Solo ingresos W-2 (empleado tradicional)

Si estás en duda, la regla práctica es esta: si ganaste $400 o más de ganancia neta por tu cuenta en el año, necesitás presentar Schedule C.

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Antes de llenarlo: lo que necesitás tener a mano

No abras el PDF sin tener estos papeles organizados. Te vas a ahorrar horas.

• Todos tus 1099-NEC y 1099-K del año
• Registro de ingresos en cash, Zelle, Venmo, cheques
• Todos los recibos de gastos de negocio (físicos o digitales)
• Log de millaje si usás vehículo para el trabajo
• Facturas de celular, internet, seguro, renta, utilities si corresponden
• Número de SSN, ITIN o EIN
• Código NAICS de tu industria (después te lo explico)

Si tenés todo esto separado en carpetas o en una app, el Schedule C lo llenás en menos de una hora. Si no, vas a tardar un fin de semana entero.

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La estructura del Schedule C

El Schedule C tiene cinco partes más una sección de identificación al principio:

• Identificación (líneas A–J): datos básicos del negocio
• Part I — Income: ingresos
• Part II — Expenses: gastos
• Part III — Cost of Goods Sold: costo de mercadería vendida
• Part IV — Vehicle Information: datos del vehículo
• Part V — Other Expenses: otros gastos no categorizados

Vamos a ver cada una.

Sección de identificación: líneas A a J

Arriba del formulario hay varias líneas de información básica sobre vos y tu negocio.

Línea A — Principal business or profession:

Describí qué hacés en pocas palabras. Ejemplos: "Residential cleaning services", "Landscaping", "Rideshare driver", "Plumbing services".

Línea B — Business code:

Acá va el código NAICS de tu industria. Son 6 dígitos que clasifican tu actividad. Algunos comunes:

• 561720 — limpieza de edificios
• 561730 — jardinería y paisajismo
• 238220 — plomería y HVAC
• 485300 — servicios de transporte (taxi, rideshare)
• 492000 — delivery y mensajería

Línea C — Business name:

Si tu negocio tiene un nombre distinto al tuyo, va acá. Si no, lo dejás en blanco.

Línea D — EIN:

Solo si tenés EIN. Si usás tu SSN o ITIN, lo dejás en blanco.

Línea E — Business address:

Dirección del negocio. Si trabajás desde casa, va la misma dirección de tu casa.

Línea F — Accounting method:

Marcá "Cash" si cobrás cuando prestás el servicio (lo más común). "Accrual" es para quien factura y cobra después.

Línea G — Material participation:

Marcá "Yes" si vos sos quien opera el negocio día a día.

Línea H:

Marcá solo si empezaste el negocio este año.

Línea I — 1099s:

¿Le pagaste a alguien más de $600 que requiera que vos le emitas un 1099? Marcá Yes o No.

Línea J:

¿Presentaste los 1099 que debías? Marcá Yes si corresponde.

Part I — Income (líneas 1 a 7)

Acá va todo lo que entró a tu negocio.

Línea 1 — Gross receipts or sales:

El total bruto de todos los cobros del año. Incluye 1099-NEC, 1099-K, cash, Zelle, Venmo, cheques. Todo.

Línea 2 — Returns and allowances:

Descuentos o devoluciones que diste a clientes. Si vendés servicios, normalmente va en cero.

Línea 3 — Net receipts: línea 1 menos línea 2.

Línea 4 — Cost of goods sold: viene del Part III (solo si vendés productos físicos).

Línea 5 — Gross profit: línea 3 menos línea 4.

Línea 6 — Other income: intereses bancarios del negocio, reembolsos de seguros, etc.

Línea 7 — Gross income: suma de líneas 5 + 6. Este es tu ingreso bruto total.

Ejemplo: María, dueña de empresa de limpieza. Recibió dos 1099-NEC por $15,000 y $9,500, cobró $18,000 en cash durante el año y le transfirieron $7,500 por Zelle. Línea 1 = $50,000. Sin devoluciones ni productos. Línea 7 = $50,000.

Part II — Expenses (líneas 8 a 30)

Esta es la parte más importante de todo el Schedule C. Acá van tus deducciones.

Cada categoría tiene su línea. No hay que inventar — hay que saber dónde va cada cosa.

Línea 8 — Advertising:

Publicidad: Facebook Ads, Google Ads, flyers, tarjetas, sitio web, Canva, Fiverr para diseño.

Línea 9 — Car and truck expenses:

Gastos de vehículo. Podés usar millaje estándar ($0.70 por milla en 2026) o gastos reales (gasolina + mantenimiento + seguro + depreciación).

Línea 10 — Commissions and fees:

Comisiones que pagaste a intermediarios, plataformas o referidos.

Línea 11 — Contract labor:

Lo que le pagaste a otros contratistas que trabajan para vos (los que recibirán 1099 tuyos).

Línea 12 — Depletion: casi nadie la usa (industrias extractivas).

Línea 13 — Depreciation:

Depreciación de activos grandes (vehículos, equipo) que dura varios años. En 2026 podés usar Section 179 para deducir el 100% de muchas compras en el año.

Línea 14 — Employee benefit programs: solo si tenés empleados W-2.

Línea 15 — Insurance (other than health):

Seguro liability, seguro del vehículo comercial, seguro de equipo. No va el seguro médico acá — ese va en el 1040.

Línea 16 — Interest:

• 16a — hipoteca de propiedad de negocio
• 16b — intereses de préstamos, tarjetas del negocio, líneas de crédito

Línea 17 — Legal and professional services:

Contador, abogado, bookkeeper, consultor.

Línea 18 — Office expense:

Papelería, tinta, sobres, material de oficina.

Línea 19 — Pension and profit-sharing plans: planes de retiro para empleados.

Línea 20 — Rent or lease:

• 20a — alquiler de vehículos o maquinaria
• 20b — alquiler de local, oficina, storage

Línea 21 — Repairs and maintenance:

Reparaciones de equipo, mantenimiento de herramientas o vehículo.

Línea 22 — Supplies:

Materiales consumibles del oficio: guantes, productos de limpieza, filamento, clavos, pintura.

Línea 23 — Taxes and licenses:

Licencias municipales, permisos, impuestos del negocio (no income tax), tasas profesionales.

Línea 24 — Travel and meals:

• 24a — viajes de negocio (vuelos, hotel, transporte fuera de tu área)
• 24b — comidas de negocio (se deducen al 50%)

Línea 25 — Utilities:

Luz, gas, agua del local. Si usás oficina en casa, no pongas nada acá — va en Form 8829.

Línea 26 — Wages: salarios de empleados W-2.

Línea 27 — Other expenses:

Todo lo que no entró en las categorías anteriores. Viene desglosado desde la Part V.

Línea 28 — Total expenses: suma de las líneas 8 a 27.

Línea 29 — Tentative profit: línea 7 menos línea 28.

Línea 30 — Home office:

La deducción por oficina en casa. Podés usar el método simplificado ($5 por pie cuadrado hasta 300 ft²) o el Form 8829 detallado.

Línea 31 — Net profit or loss:

Línea 29 menos línea 30. Este es tu net profit final, el que pasa al 1040 y al Schedule SE.

Ejemplo continuando con María:

• Línea 8 (publicidad): $1,200
• Línea 9 (vehículo, 12,000 millas × $0.70): $8,400
• Línea 15 (seguro liability): $600
• Línea 17 (contador): $400
• Línea 22 (productos de limpieza): $2,800
• Línea 23 (licencia): $150
• Línea 24b (comidas $400 × 50%): $200
• Línea 25 (celular 70% + internet 40%): $960

Total expenses: $14,710 Tentative profit = $50,000 − $14,710 = $35,290

Si aplica $600 de oficina en casa (120 ft² × $5): Net profit = $34,690.

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Part III — Cost of Goods Sold (líneas 33 a 42)

Solo llenás esta parte si vendés productos físicos, como una panadería, un food truck o ventas online.

Si solo vendés servicios (limpieza, plomería, paisajismo, rideshare), saltá esta sección.

Las líneas principales:

• Línea 33: método de inventario (casi siempre "Cost")
• Línea 35: inventario al inicio del año
• Línea 36: compras del año
• Línea 37: costo de la mano de obra
• Línea 38: materiales
• Línea 39: otros costos
• Línea 41: inventario al final del año
• Línea 42: total que pasa a la línea 4 del Part I

Part IV — Vehicle Information (líneas 43 a 47)

Si usás vehículo para el negocio y deducís gastos en la línea 9, acá ponés los datos.

Línea 43 — Fecha en que empezaste a usar el vehículo para el negocio.

Línea 44 — Millas del año:

• 44a — millas de negocio
• 44b — millas para ir al trabajo (commuting)
• 44c — millas personales

Líneas 45 a 47 — Preguntas sí/no:

• ¿Está disponible para uso personal fuera del horario de trabajo?
• ¿Otro vehículo está disponible para uso personal?
• ¿Tenés evidencia escrita que respalde la deducción?

Importante: sin log de millaje, el IRS puede rechazar toda la deducción del vehículo en una auditoría. Usá una app como Stride o MileIQ desde enero.

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Part V — Other Expenses (líneas 48)

Acá desglosás todo lo que pusiste en la línea 27 (Other expenses).

Son gastos legítimos de negocio que no encajan en las categorías anteriores. Ejemplos comunes:

• Cuotas profesionales: membresías de asociaciones
• Suscripciones: software del negocio, plataformas
• Educación continua: cursos online, certificaciones
• Uniformes y ropa de trabajo especializada (no ropa común)
• Herramientas chicas (menos de 1 año de vida útil)
• Comisiones bancarias del negocio

Cada línea lleva la descripción y el monto. La suma total va a la línea 27.

Errores comunes al llenar el Schedule C

Error #1: no reportar todo el ingreso.

El IRS ya recibe tus 1099 directo del pagador. Si reportás menos, la inconsistencia salta automáticamente.

Error #2: poner gastos personales como de negocio.

Si usás la misma tarjeta para todo, mezclás y cuando te auditan perdés la deducción entera. Abrí cuenta separada.

Error #3: deducir 100% del celular e internet.

Eso se acepta solo si usás una línea exclusivamente para negocio. Si es una sola línea, deducí el porcentaje de uso de negocio (normalmente 50–80%).

Error #4: no guardar documentación.

Si no tenés recibos o log de millaje, el IRS puede rechazar toda la deducción. Guardá todo digital o en caja.

Error #5: saltarse la Part IV si deducís vehículo.

Es obligatoria. Si ponés gastos de vehículo en línea 9 pero no llenás Part IV, es bandera roja automática.

Error #6: usar código NAICS incorrecto.

El IRS compara tu declaración con promedios de tu industria. Si usás código equivocado, tus números pueden verse "raros" y disparar auditoría.

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Cómo presentar el Schedule C

Tenés varias opciones.

1. Software online:

• FreeTaxUSA ($7.95 federal) — muy bueno para Schedule C simple
• TurboTax Self-Employed ($120–$200) — interfaz fácil, guía paso a paso
• H&R Block Self-Employed — intermedio
• TaxSlayer Self-Employed — barato y funcional

2. IRS Free File:

Si ganaste menos de $79,000 en 2026, tenés software gratis a través del programa Free File del IRS.

3. Papel por correo:

Descargás el PDF del IRS, lo llenás a mano o con Adobe, lo imprimís y lo mandás. Tarda más pero es gratis.

4. Contador o tax preparer:

Desde $250 hasta $700 dependiendo de complejidad. Si tu negocio factura más de $60,000 o tenés múltiples fuentes, vale la pena.

Tip: cualquier tax preparer que firme tu declaración debe tener PTIN. Sin PTIN es ilegal.

¿Qué pasa después del Schedule C?

Una vez que calculaste tu net profit en la línea 31, ese número viaja a dos lugares:

1. Al Form 1040 (línea 3 del Schedule 1) — como ingreso gravable
2. Al Schedule SE — para calcular el self-employment tax del 15.3%

La ganancia neta paga dos impuestos: el income tax federal (según tu tax bracket) y el self-employment tax (15.3% para Seguro Social y Medicare).

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Si tenés pérdida en lugar de ganancia

A veces el negocio cierra el año con pérdida neta (gastos mayores que ingresos). No es raro el primer año.

El Schedule C permite reportar la pérdida. Esa pérdida se puede usar para reducir otros ingresos (por ejemplo, si tenés un W-2 también) y así pagar menos impuestos ese año.

Ojo: si reportás pérdidas tres años seguidos, el IRS puede reclasificar tu negocio como "hobby" y negarte las deducciones futuras. Llevá tu negocio con intención de lucro y documentalo.

Plan práctico para llenar tu Schedule C este año

Tres pasos concretos:

1. Separá todo ahora. Abrí carpeta digital por categoría: ingresos, gastos vehículo, gastos oficina, supplies, otros. Cada recibo va a su carpeta el mismo día.

2. Lleváte una planilla mensual. Cada mes, anotás total de ingresos y total de gastos por categoría. En abril, llenar el Schedule C son 20 minutos.

3. Usá software la primera vez. FreeTaxUSA o TurboTax te guía línea por línea. Aprendés el formulario haciéndolo y al año siguiente lo hacés en la mitad de tiempo.

El Schedule C parece largo, pero tiene lógica. Una vez que entendés que Part I es lo que ganaste, Part II es lo que gastaste y la diferencia son tus taxes, el resto son casilleros que se completan con tus papeles.

Lo importante no es el formulario. Es tener la información lista antes de abrirlo. El que llega organizado paga menos y en menos tiempo. El que llega en pánico paga de más o directamente no presenta.

Vos decidís de qué lado estar este abril.

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